La differenza tra redditi di capitale e redditi diversi

La differenza tra redditi diversi e redditi da capitale, nell’ambito della tassazione degli investimenti finanziari è spesso ricercata per trovare la possibilità di compensare eventuali minusvalenze con plusvalenze, poiché  diversi tipi di strumenti finanziari non consentono sempre di poterlo fare tra di loro. Per il resto è importante sapere che la tassazione per entrambi è pari al 26%, salvo in alcuni casi (obbligazioni di Stato o emessi da stati esteri whitelist) ove si abbassa al 12,50%, dopo le modifiche stabilite dal Decreto Legge 66/2014.

Partiamo dalla distinzione del tipo di reddito:

Si definiscono redditi da capitale un interesse, un utile o un provento che è prodotto da un impiego stabile di capitale.

Tra i redditi di capitale: 

  • proventi derivanti da OICR (questi comprendono sia dividendi di fondi e sicav che la differenza positiva tra acquisto e vendita del fondo, sicav, ecc..)
  • redditi da contratti di assicurazione sulla vita e capitalizzazione
  • redditi da rendite di prestazioni pensionistiche
  • plusvalenze su ETF
  • interessi su depositi, conti correnti bancari e postali, pronti contro termine
  • cedole obbligazionarie,dividendi e utili derivanti da partecipazioni in società soggette ad Ires, prestito titoli

I redditi di capitale possono essere solo positivi, non possono essere compensati con altre minusvalenze e vengono tassati, in Italia,  per il tramite dell’intermediario che funge da sostituto d’imposta applicando una ritenuta o una imposta sostitutiva a titolo definitivo, che poi “girerà” all’Erario.

Sono detti redditi diversi di natura finanziaria, invece, quei redditi che producono plusvalenze o minusvalenze in relazione ad eventi incerti.

Tra  redditi diversi di natura finanziaria troviamo:

  • Plusvalenze e altri proventi realizzati a titolo oneroso di strumenti finanziari come azioni, ETC, Certificates, rimborso di obbligazioni.
  • cessione di contratti a termine
  • cessione a termine di valute estere
  • Minusvalenze di Oicr (Fondi e Sicav), Azioni, obbligazioni, ETF

Plusvalenze di Fondi, Sicav ed ETF, non possono essere compensate con minusvalenze di Fondi, Sicav ed ETF. (Queste ultime, infatti possono essere compensate solo con Plusvalenze di Azioni, Obbligazioni, Certificates.

I redditi diversi possono assumere anche segno negativo. In questo caso vengono chiamate minusvalenze e possono essere compensate con successive plusvalenze. Queste minusvalenze restano disponibili come “credito” per i 4 anni successivi dal momento in cui la minusvalenza viene conteggiata. Di solito il momento corrisponde alla vendita o al rimborso di uno strumento finanziario e presume che il prezzo finale sia inferiore a quello pagato con l’acquisto iniziale.

A differenza dei redditi di capitale, per i redditi diversi, la tassazione puo’ avvenire anche in sede di dichiarazione dei redditi da parte del cliente, se ha scelto il regime fiscale dichiarativo.

 

 

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